विदेश में संपत्ति खरीदने वाले भारतीय निवासियों को फेमा और आयकर अधिनियम के तहत सख्त अनुपालन नियमों का पालन करना होगा। विदेशों में संपत्ति खरीदते समय, धन अक्सर उदारीकृत प्रेषण योजना (एलआरएस) के माध्यम से प्रेषित किया जाता है, जिससे निवासियों को रियल एस्टेट सहित वैध उद्देश्यों के लिए सालाना 250,000 डॉलर तक भेजने की अनुमति मिलती है। कर विशेषज्ञ शेफाली मुद्रा बताती हैं, “एलआरएस के तहत, नाबालिगों सहित सभी निवासी व्यक्ति, विदेश में संपत्ति खरीदने सहित अनुमेय लेनदेन के लिए प्रति वित्तीय वर्ष 250,000 डॉलर तक भेज सकते हैं।”
हालाँकि, 7 लाख रुपये से अधिक के प्रेषण पर 20% स्रोत पर कर संग्रह (TCS) लागू होता है। नांगिया एंडरसन के पार्टनर संदीप झुनझुनवाला कहते हैं, ”संपत्ति खरीद के लिए एलआरएस के तहत प्रेषण के लिए, 7 लाख रुपये से अधिक की राशि पर 20 प्रतिशत टीसीएस लागू होता है।” विदेश भेजे गए धन को व्यक्ति के आयकर रिटर्न (आईटीआर) में घोषित किया जाना चाहिए, क्योंकि ऐसा करने में विफलता पर कर अधिकारियों द्वारा जुर्माना और पूछताछ हो सकती है।
कर रिटर्न में विदेशी संपत्ति का खुलासा करना
विदेशी संपत्ति रखने वाले भारतीय निवासियों को विदेशी संपत्ति (एफए) अनुसूची के तहत उन्हें अपने आईटीआर में घोषित करना आवश्यक है। टैक्समैन के उपाध्यक्ष, अनुसंधान और सलाहकार, नवीन वाधवा कहते हैं, “खुलासा करने में विफलता को काले धन अधिनियम के तहत उल्लंघन माना जाता है और प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए 10 लाख रुपये का जुर्माना लगाया जाता है, जिसके लिए खुलासा नहीं किया गया है।” ऐसी संपत्तियों से किराये की आय पर भी “हाउस प्रॉपर्टी से आय” अनुभाग के तहत कर लगाया जाता है, और रखरखाव और मरम्मत के लिए मानक 30% कटौती लागू होती है।
यदि किराये की आय पर विदेश में कर का भुगतान किया जाता है, तो भारत में विदेशी कर क्रेडिट का दावा किया जा सकता है। इसी तरह, संपत्ति की बिक्री से होने वाले पूंजीगत लाभ पर कर लगता है। 24 महीने से अधिक समय तक रखी गई संपत्तियां 20% कर दर और इंडेक्सेशन लाभ के साथ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) के लिए योग्य हैं, बशर्ते वे 23 जुलाई, 2024 से पहले खरीदी गई हों। यदि इस तिथि के बाद खरीदा जाता हैLTCG पर इंडेक्सेशन बेनिफिट के बिना 12.5% टैक्स लगता है।
धारा 54 छूट: विदेशी संपत्ति बिक्री आय
आयकर अधिनियम की धारा 54 विदेशी संपत्ति की बिक्री से पुनर्निवेशित पूंजीगत लाभ के लिए कर राहत प्रदान करती है। एचएनआई के लिए यह एक रणनीतिक कर-बचत विकल्प हो सकता है। यदि लाभ दीर्घकालिक है और पुनर्निवेश भारत में आवासीय संपत्ति में है तो छूट उपलब्ध है। प्लान अहेड वेल्थ एडवाइजर्स के मुख्य वित्तीय योजनाकार विशाल धवन सलाह देते हैं, “ऐसे कर सलाहकार के साथ काम करना फायदेमंद है जो दोनों न्यायक्षेत्रों में कर नियमों और उस देश और भारत के बीच दोहरे कर बचाव समझौते (डीटीएए) को समझता है।”
अंतिम विचार
अघोषित विदेशी संपत्तियों के लिए कर जांच में वृद्धि कर चोरी के खिलाफ भारत के मजबूत रुख का संकेत देती है। विदेशी संपत्ति रखने वालों को अनुपालन सुनिश्चित करने, लाभ अधिकतम करने और दंड से बचने के लिए विशेषज्ञ मार्गदर्शन लेना चाहिए।
